在澳洲經營的企業(yè)主深知，稅務合規(guī)是澳洲公司運營的“生命線”。2024年11月《國別稅務信息公開披露法案》落地，疊加稅制動態(tài)調整，既給跨國澳洲公司帶來信息披露挑戰(zhàn)，也改變了中小澳洲公司稅務籌劃邏輯。本文拆解新規(guī)核心、節(jié)稅策略與避坑要點，助澳洲公司實現“合規(guī)+降負”。

一、新規(guī)聚焦：2024年澳洲公司稅務政策核心變化

新規(guī)以“提升稅收透明度”為核心，細化不同規(guī)模澳洲公司征管要求，關鍵變化有三：

1.跨國澳洲公司：公開國別報告成硬性義務

2024年7月1日起，全球收入超10億澳元且在澳收入超1000萬澳元的跨國澳洲公司（含澳總部及海外總部澳分支），需向澳稅務局提交公開國別報告（通過國家開放數據中心公開），內容含集團實體信息、稅務策略及各轄區(qū)量化數據，需在納稅年度結束后12個月內提交。

逾期處罰：首日罰16.5萬澳元，每逾期28天增1個罰款單位，上限82.5萬澳元，敏感信息公開或引發(fā)稅務調查。

2.中小澳洲公司：稅率穩(wěn)定，優(yōu)惠適用更精細

營業(yè)額低于5000萬澳元的中小澳洲公司，核心稅率仍25%，但需滿足“應稅收入80%及以下為基準稅率實體被動收入”。原“全額費用支出”優(yōu)惠到期，綠色投資、數字化轉型專項抵扣政策落地，提供新節(jié)稅空間。

3.全類型澳洲公司：申報與舉證要求升級

所有澳洲公司（含PTYLTD、分支機構）報稅需提供更細佐證：費用抵扣附交易憑證及業(yè)務說明，跨境資金往來附轉讓定價報告；海外股東持股超25%的澳洲公司，需額外提交外資稅務備案。

二、精準節(jié)稅：不同類型澳洲公司的場景化策略

澳洲公司稅務籌劃需結合規(guī)模、業(yè)務定制，三類典型企業(yè)策略如下：

1.中小澳洲公司（營業(yè)額＜1000萬澳元）：用足優(yōu)惠+精細管費

? 鎖定“小企業(yè)實體”享普惠優(yōu)惠：營業(yè)額＜1000萬澳元且實際經營，可享固定資產即時折舊、員工培訓費50%抵扣、研發(fā)支出最高43.5%稅收抵免；

? 費用抵扣“應扣盡扣”：留存租金、水電等憑證，混合辦公按商業(yè)比例分攤；本地專業(yè)服務費全額抵扣，稅務申報委托費額外享10%加計扣除；

? 優(yōu)化股權與薪酬：PTYLTD股東薪酬用“底薪+股息”模式（底薪控個稅，股息享免稅）；雇傭澳居民員工可通過“員工持股計劃”降payrolltax。

2.跨國澳洲公司：架構重構+全球統(tǒng)籌

? 優(yōu)化價值鏈布局：結合BEPS2.0，澳核心業(yè)務（礦業(yè)、農業(yè)等）合理配置資產與團隊，避免成“導管公司”（如澳研發(fā)中心利潤享25%稅率）；

? 簽訂預約定價安排（APA）：提前與澳稅務局約定關聯交易定價方法，避免追溯調整（某中資礦產公司借APA減300萬澳元補稅風險）；

? 謹慎申請豁免披露：敏感信息（如技術定價）可申請豁免，需聯合專業(yè)機構提交市場分析、保密協(xié)議等證據鏈。

3.初創(chuàng)澳洲公司（成立＜3年）：政策紅利+身份規(guī)劃

? 合規(guī)登記是前提：注冊后30日內申ABN、TFN，年營業(yè)額超7.5萬澳元需注GST，避免逾期罰款；

? 疊加初創(chuàng)優(yōu)惠：科技類初創(chuàng)享“前3年應稅收入＜20萬澳元免稅”，天使投資獲最高30%抵免；

? 選最優(yōu)組織形式：初期以“普通商業(yè)登記”運營（低稅率），營業(yè)額超50萬澳元升級為PTYLTD（享25%公司稅率）。

三、避坑指南：澳洲公司稅務籌劃的3大紅線與合規(guī)要點

1.紅線1：虛增費用或隱瞞收入

偽造發(fā)票、跨境收入“體外循環(huán)”等行為，澳稅務局查處率85%，查實后補稅+100%-200%罰款，情節(jié)嚴重追責。

2.紅線2：轉讓定價違規(guī)

跨國澳洲公司“高低價轉移利潤”，新規(guī)下國別報告暴露異常，稅務局可追溯5年調整稅額（某跨境電商因定價高30%補稅120萬澳元）。

3.合規(guī)要點：建全稅務管理體系

ü 日常管理：專人歸檔憑證（存5年），每月核流水與憑證，GST申報附銷售及抵扣明細；

ü 年度規(guī)劃：財年（6月30日）前由本地會計師預審優(yōu)惠，跨國公司提前3個月整理國別報告數據；

ü 風險應對：7日內回復稅務局問詢，復雜問題聘本地持牌稅務師。

2024年新規(guī)標志澳洲公司稅務進入“高透明度+強合規(guī)”時代：中小公司需“吃透政策、精細管理”，跨國公司需“合規(guī)架構、主動溝通”，初創(chuàng)公司需“分步規(guī)劃、合規(guī)起步”。

稅務籌劃是規(guī)則內資源優(yōu)化，建議澳洲公司建立“季度自查+年度復盤”機制，結合業(yè)務調整策略，必要時需聯系專業(yè)機構建合規(guī)體系，實現合規(guī)與成本最優(yōu)。

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