對(duì)在美國無社會(huì)安全號(hào)（SSN）但需履行納稅義務(wù)的人群（非居民外籍員工、海外房產(chǎn)投資者、美國公民外籍配偶/子女等），美國ITIN（個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)）是辦理稅務(wù)申報(bào)、開戶、申卡的關(guān)鍵憑證。但多數(shù)人誤以為美國ITIN永久有效，實(shí)則IRS規(guī)定其有效期僅5年，且有“活性要求”——未合規(guī)維護(hù)或違規(guī)使用，輕則失效，重則面臨處罰。本文拆解美國ITIN有效期規(guī)則、維護(hù)要點(diǎn)與使用禁忌，助用戶規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

一、先明確：美國ITIN的5年有效期規(guī)則，這些情況會(huì)直接失效

美國ITIN失效需結(jié)合“有效期時(shí)長”與“使用活性”判斷，分兩類情況：

1.基礎(chǔ)有效期：5年自動(dòng)到期，與使用頻率無關(guān)

依IRS2019年新規(guī)，美國ITIN自發(fā)放日起有效期5年，滿期自動(dòng)失效。如2020年10月申請(qǐng)的ITIN，2025年10月到期；2023年5月獲批的ITIN，2028年5月到期。

查詢方式：通過CP565確認(rèn)函、過往稅表推算（申請(qǐng)年份+5年），或登錄IRS官網(wǎng)“ITIN狀態(tài)查詢工具”（輸姓名、出生日期、ITIN）。

2.特殊失效：未滿足“活性要求”，不滿5年也失效

若美國ITIN連續(xù)3個(gè)納稅年度未用于聯(lián)邦稅務(wù)申報(bào)（如未提交1040NR/1040稅表），會(huì)被IRS判定為“休眠賬戶”，直接失效（如2021年申請(qǐng)的ITIN，2021-2023年未申報(bào)，2024年失效）。

例外：美國公民/居民的外籍配偶（附婚姻證明）、未滿18歲外籍子女（附親屬關(guān)系證明），若在他人稅表中列為“被撫養(yǎng)人”，ITIN可保持活性。

二、5年有效期內(nèi)，美國ITIN的3大核心維護(hù)要點(diǎn)

維護(hù)核心是“保活性、及時(shí)更新”，重點(diǎn)做好3件事：

1.按時(shí)申報(bào)稅務(wù)：每3年至少用1次，維持活性

連續(xù)3個(gè)納稅年度內(nèi)，需至少用美國ITIN申報(bào)1次聯(lián)邦稅務(wù)：

a. 有應(yīng)稅收入者：每年4月15日前申報(bào)（非居民可延期至6月15日），提交對(duì)應(yīng)稅表（1040NR/1040），即使收入達(dá)標(biāo)也需“零申報(bào)”；

b. 無應(yīng)稅收入者：在配偶/父母稅表中列為“被撫養(yǎng)人”，填寫本人ITIN；

注意：ITIN信息需與身份文件（護(hù)照、簽證）一致，信息變更需先更新再申報(bào)。

2.信息變更及時(shí)更新：30天內(nèi)申請(qǐng)修改

關(guān)鍵信息（姓名、地址、身份文件）變更，需30天內(nèi)通過IRS流程更新：

a. 姓名變更：填FormW-7（勾“ChangeofName”），附護(hù)照、結(jié)婚證公證件（英文翻譯）；

b. 地址變更：提交Form8822，或申報(bào)時(shí)填新地址（備注“ITINAddressUpdate”）；

c. 護(hù)照過期：換新后3個(gè)月內(nèi)寄復(fù)印件備案（附說明信）。

提交渠道：郵寄至IRS奧斯汀服務(wù)中心（InternalRevenueService,Austin,TX73301-0059），或找CAA（認(rèn)證驗(yàn)收代理人）提交（CAA審核2-4周，郵寄6-8周）。

3.到期前提前延期：失效前90天啟動(dòng)renew流程

美國ITIN到期前90天申請(qǐng)延期，避免斷檔：

d. 備材料：填FormW-7（勾“RenewalofITIN”），附有效期6個(gè)月+的身份文件（原件/公證件）、最近稅表復(fù)印件；

e. 提交方式：線上（IRS電子申請(qǐng)系統(tǒng)，4-6周審核）或線下（CAA/IRS辦公室）；

提醒：過期1年內(nèi)可激活，超1年且未申報(bào)需重新申請(qǐng)。

三、美國ITIN的4大使用禁忌：觸碰即面臨處罰

美國ITIN僅用于“稅務(wù)相關(guān)事務(wù)”，4類行為絕對(duì)禁止：

禁忌1：用ITIN替代SSN申請(qǐng)工作

? 美國ITIN非就業(yè)許可，用其找工作屬“非法就業(yè)”：

? 員工：ITIN注銷，可能被移民局調(diào)查；

? 雇主：每違規(guī)雇傭1人罰375-3200美元，情節(jié)嚴(yán)重追責(zé)。

正確做法：先申工作簽證（H-1B/L-1），再通過雇主申SSN。

禁忌2：出借或出售ITIN

屬“稅務(wù)欺詐”，最高罰1萬美元，逃稅超1萬美元可判1-5年有期徒刑；即使未參與逃稅，個(gè)人稅務(wù)記錄也會(huì)標(biāo)“高風(fēng)險(xiǎn)”。

禁忌3：用ITIN虛假申報(bào)稅務(wù)

如虛報(bào)抵扣、隱瞞收入，IRS通過流水、FBAR、跨國信息交換稽查，查實(shí)后需補(bǔ)稅+20%罰款，ITIN可能被注銷，5年禁申。

禁忌4：ITIN失效后繼續(xù)使用

失效后用其填稅表屬“無效申報(bào)”，逾期1-30天罰530美元，超30天按未繳稅額5%/月累計(jì)（最高25%）；補(bǔ)救需先激活I(lǐng)TIN，再提交修正稅表（Form1040X）。

四、常見疑問：關(guān)于美國ITIN有效期與維護(hù)的3個(gè)高頻解答

問題1：美國ITIN失效后，之前的稅務(wù)記錄會(huì)消失嗎？

解答：不會(huì)。記錄存于IRS系統(tǒng)，未來重申ITIN或獲SSN，可通過Form4506-T調(diào)取。

問題2：孩子的美國ITIN，也要每5年延期嗎？

解答：需延期，但兒童無需獨(dú)立申報(bào)，在父母稅表中列為“被撫養(yǎng)人”即可保活性。

問題3：拿到SSN后，美國ITIN需主動(dòng)注銷嗎？

解答：建議注銷。IRS禁止同時(shí)用ITIN與SSN，不注銷可能致記錄混淆。流程：填FormW-7（備注“RequesttoCancelITIN–SSNObtained”），附SSN復(fù)印件、身份文件，寄IRS。

總結(jié)：美國ITIN維護(hù)的核心——“按時(shí)用、及時(shí)更、不違規(guī)”

美國ITIN需掌握5年有效期規(guī)則，做好“按時(shí)申報(bào)、信息更新、到期延期”，避開4類禁忌。建議建“憑證管理日歷”，不熟流程可找CAA或稅務(wù)師協(xié)助。合規(guī)使用才能讓美國ITIN成為美國生活、投資的便利工具，而非風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

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