在處理美國(guó)稅務(wù)申報(bào)、跨境房產(chǎn)交易或外籍配偶報(bào)稅時(shí)，“ITIN”（個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)）是無(wú)美國(guó)社會(huì)安全號(hào)（SSN）人群的關(guān)鍵憑證。對(duì)于需履行美國(guó)稅務(wù)義務(wù)或辦理特定業(yè)務(wù)的人而言，申請(qǐng)ITIN是“必做題”。本文梳理“必須申請(qǐng)ITIN”的核心場(chǎng)景與6類重點(diǎn)人群，幫你規(guī)避稅務(wù)違規(guī)與業(yè)務(wù)受阻風(fēng)險(xiǎn)。

一、先搞懂：ITIN是什么？為什么“必須申請(qǐng)”？

ITIN是美國(guó)國(guó)稅局（IRS）為無(wú)SSN但需申報(bào)美國(guó)稅務(wù)的個(gè)人發(fā)放的9位識(shí)別號(hào)，僅限稅務(wù)用途，不可替代SSN用于工作授權(quán)、社會(huì)福利或常規(guī)信用卡申請(qǐng)。

美國(guó)稅法明確：無(wú)論身份如何，只要產(chǎn)生需向IRS申報(bào)的收入（如美國(guó)租金、股息），或有法定申報(bào)義務(wù)（如夫妻聯(lián)合報(bào)稅），就需提供納稅人識(shí)別號(hào)。無(wú)SSN時(shí)，申請(qǐng)ITIN是唯一合規(guī)途徑；未按要求申請(qǐng)可能面臨5%-25%罰款、滯納金，甚至影響美國(guó)房產(chǎn)交易與銀行開(kāi)戶。

二、什么情況下必須申請(qǐng)ITIN？6類人群請(qǐng)自查

以下6類人群因稅務(wù)義務(wù)或業(yè)務(wù)要求，必須申請(qǐng)ITIN，建議對(duì)照排查：

1.非美國(guó)居民（外國(guó)人）：美國(guó)境內(nèi)有收入需申報(bào)個(gè)稅

外籍人士從美國(guó)獲得收入（租金、股息、勞務(wù)報(bào)酬等），且年收入超IRS門(mén)檻（通常$10,000/年，以當(dāng)年公告為準(zhǔn)），需申報(bào)個(gè)稅。因多數(shù)非美國(guó)居民無(wú)SSN，申請(qǐng)ITIN是唯一合規(guī)申報(bào)方式。

例：中國(guó)公民在加州出租房產(chǎn)，年租金\(36,000，需在次年4月15日前申報(bào)，無(wú)ITIN將面臨最高\(yùn))9,000罰款。

2.美國(guó)公民/居民的外籍配偶：需聯(lián)合報(bào)稅省稅

與美國(guó)公民/綠卡持有者婚后選擇“夫妻聯(lián)合報(bào)稅”（享子女抵免、房貸抵扣等優(yōu)惠），即使外籍配偶無(wú)收入、無(wú)SSN，也必須申請(qǐng)ITIN，否則只能“單獨(dú)報(bào)稅”，損失稅收優(yōu)惠。

3.外籍學(xué)生/訪問(wèn)學(xué)者：有美國(guó)“應(yīng)稅收入”需申報(bào)

持F-1/J-1簽證在美國(guó)學(xué)習(xí)，若有應(yīng)稅收入（校園兼職工資、超支獎(jiǎng)學(xué)金、CPT/OPT工資等）且達(dá)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，需申請(qǐng)ITIN報(bào)稅（F-1簽證兼職通常不符合SSN申請(qǐng)條件）。

例：F-1留學(xué)生年兼職收入$18,000，需用ITIN提交1040NR申報(bào)表。

4.美國(guó)房產(chǎn)買家/賣家（外籍）：產(chǎn)權(quán)交易必備

外籍人士在美國(guó)買賣房產(chǎn)，兩處需ITIN：①賣房時(shí)，買家按FIRPTA預(yù)扣15%房款報(bào)稅，賣家無(wú)ITIN無(wú)法過(guò)戶；②買房后出租或轉(zhuǎn)售盈利，需用ITIN申報(bào)收入。建議提前1-2個(gè)月申請(qǐng)，避免交易延誤。

5.美國(guó)非居民納稅人：需享受稅收協(xié)定優(yōu)惠

中國(guó)、加拿大等國(guó)與美國(guó)簽有“避免雙重征稅協(xié)定”，非居民從美國(guó)獲收入（股息、利息等）可享低稅率（如中美國(guó)民股息稅率10%，低于常規(guī)30%）。但需提交W-8BEN表，表中必須填寫(xiě)ITIN，否則無(wú)法享受優(yōu)惠。

例：中國(guó)高管年獲美國(guó)股息\(5,000，有ITIN僅繳\)500稅，無(wú)則需繳$1,500。

6.外籍人士：為美國(guó)境內(nèi)子女申請(qǐng)兒童稅收抵免

子女為美國(guó)公民/綠卡或符合“居留測(cè)試”，外籍父母（無(wú)SSN）需申請(qǐng)ITIN，才能申報(bào)“兒童稅收抵免”（2024年每孩最高抵$2,000，可退稅），即使父母無(wú)美國(guó)收入也可申請(qǐng)。

三、ITIN申請(qǐng)誤區(qū)：這些情況“不用申請(qǐng)”

ü 僅美國(guó)短期旅游/探親，無(wú)境內(nèi)收入及房產(chǎn)、報(bào)稅事務(wù)；

ü 外籍人士獲美國(guó)收入，但企業(yè)已代扣預(yù)繳稅，且收入未達(dá)申報(bào)門(mén)檻（如單次勞務(wù)報(bào)酬＜$3,000，無(wú)其他收入）；

ü 美國(guó)銀行開(kāi)戶，且銀行明確無(wú)需ITIN（僅需護(hù)照、簽證）。

四、ITIN申請(qǐng)關(guān)鍵：材料備齊一次過(guò)

需重點(diǎn)準(zhǔn)備4類材料，避免被拒：

? 核心表格：W-7表（IRS官網(wǎng)免費(fèi)下載），填寫(xiě)信息需與身份文件一致，選對(duì)申請(qǐng)理由（如“非居民申報(bào)收入”）；

? 身份文件：有效期內(nèi)護(hù)照原件（推薦）、公證護(hù)照復(fù)印件或本國(guó)身份證+美國(guó)簽證；

? 支持文件：證明申請(qǐng)理由的材料（如租賃合同、婚姻證明、子女出生證明）；

? 提交渠道：郵寄至IRS指定地址、境內(nèi)IRS辦公室遞交，或委托IRS認(rèn)證代理人（如稅務(wù)師）代辦（推薦，通過(guò)率高）。

注：ITIN有效期5年，過(guò)期需重申請(qǐng)；信息變更（如姓名）需及時(shí)更新。

判斷是否需申請(qǐng)ITIN，核心看“有無(wú)稅務(wù)申報(bào)義務(wù)”或“業(yè)務(wù)是否強(qiáng)制要求”。上述6類人群建議盡早申請(qǐng)，避免延誤事務(wù)。若有疑問(wèn)，可咨詢美國(guó)稅務(wù)顧問(wèn)，確保合規(guī)高效獲取ITIN。

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