在注冊美國公司的眾多類型里，S 公司（SCorp）憑借獨特的稅負優勢，一直是美國本土創業者重點考慮的選項。但很多人心里藏著疑問：注冊美國 SCorp 到底值不值？是不是只有美國居民才能辦？和其他公司類型比，到底能省多少稅？本文結合美國 IRS（國稅局）的官方規定，以及注冊美國公司的實際操作經驗，詳細拆解 SCorp 的適用條件、稅負優勢和性價比，給打算注冊美國公司的人群提供實用參考。

一、先厘清：注冊美國SCorp的核心前提—僅美國居民/綠卡持有者可辦

注冊美國公司需明確：SCorp僅限美國公民、永久居民（綠卡持有者）或IRS認可的“美國稅務居民”注冊，非美國居民無法申請。這與LLC、CCorp（無國籍限制）不同，且SCorp股東人數≤100人，僅限個人股東（不含公司、信托）。

據此，非美國居民注冊美國公司需優先選LLC或CCorp；美國居民/綠卡持有者若計劃開小型企業（如本地服務、電商、咨詢），SCorp可作為選項。

二、注冊美國SCorp劃算嗎？從稅負、責任、管理三方面拆解

（一）核心優勢：稅負節省是最大亮點

SCorp的“穿透式稅務處理”可避雙重征稅，省稅邏輯如下：

? 免企業所得稅：利潤穿透至股東個人，僅繳個人所得稅（CCorp需先繳企業所得稅，分紅再繳個稅，即雙重征稅）；

? 省自雇稅：股東收入分“工資”（繳15.3%自雇稅）與“分紅”（免自雇稅），合理分配可降成本。

例：SCorp年利潤10萬美元，股東定3萬“合理工資”（自雇稅4590美元），7萬分紅（免自雇稅）；若為LLC，需就10萬繳自雇稅15300美元，單此項省10710美元。

（二）潛在劣勢：管理與合規成本更高

對比LLC，SCorp有以下需權衡的成本：

? 合規嚴格：需定期開股東會、記紀要，按州要求提交年報（加州、紐約州等需繳年度特許經營稅），違規可能失SCorp資格；

? 工資需合理：IRS要求股東工資符合市場水平，過低易被審計、補繳罰款；

? 股東限制：僅限美國居民/綠卡持有者，人數≤100人，限制融資擴張（如無法引外籍股東）。

（三）總結：這類情況注冊美國SCorp更劃算

滿足以下條件時，SCorp更值：

l 股東為美國居民/綠卡持有者，企業年利潤≥5萬美元（省稅效果明顯）；

l 企業為小型規模（股東≤10人），無需引外籍股東；

l 可承擔合規成本（如雇會計），能合理定股東工資。

三、注冊美國SCorp稅負省多少？舉例測算更直觀

結合注冊美國公司常見利潤規模，對比SCorp與LLC（默認稅務處理）的聯邦稅負差異（個稅按24%算，不含州稅）：

可見：企業利潤越高，注冊美國SCorp省稅越多，20萬美元利潤時聯邦稅省2.2萬余美元，加州稅優惠省更多。

四、注冊美國SCorp的流程與關鍵注意事項

（一）注冊流程（以特拉華州、加州為例，注冊美國公司熱門州）

1. 選注冊州：優先選商業環境好、稅負低的州（特拉華州適合控股，加州適合本地經營）；

2. 交注冊文件：向州務卿提《公司章程》（含公司名、股東信息、注冊地址）；

3. 申EIN：通過IRS官網/郵寄申EIN（注冊美國公司后業務、報稅必備）；

4. 申SCorp資格：公司成立后75天內提Form2553表，逾期等下一稅務年；

5. 州內合規：辦營業執照、開公司賬戶、定內部章程（bylaws）。

（二）關鍵注意事項

? 合理定工資：參考同行業薪資，疑義可咨詢稅務師；

? 定期申報：按時交聯邦/州稅表（如Form1120-S），留存會議紀要、財報；

? 分資產：單獨開公司賬戶，避免個人與公司資金混同，防失有限責任保護。

五、總結：注冊美國SCorp，適合才是“劃算”的核心

“注冊美國SCorp劃算嗎？”關鍵看適配性：美國居民/綠卡持有者、高利潤小型企業，SCorp是注冊美國公司的好選擇；非美國居民、低利潤或需引外籍股東的企業，LLC或CCorp更靈活。

計劃注冊美國公司且符合SCorp條件者，建議咨詢美國本地稅務師評估；不符合者可選LLC（稅負靈活）或CCorp（適合融資），選匹配結構才能合規最大化利益。

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