對需在美國處理稅務的非美國公民而言，個人納稅人識別號（ITIN）是核心“稅務身份證”，由IRS發放給無SSN但有報稅義務的人群（如海外投資者、外籍員工）。近期IRS對ITIN更新政策重大調整，持有或計劃申請ITIN者需高度關注，避免影響稅務合規。

一、ITIN稅號更新政策調整要點

1.申請流程：必須用最新版W-7表格，舊版失效

IRS要求所有申請人提交當前有效版W-7表格，舊版提交即駁回。建議申請前從IRS官網（www.irs.gov）或正規稅務代理獲取最新表格。

2.申報材料：新增聯邦所得稅申報表，豁免需補證明

申請時需同步提交聯邦所得稅申報表（防稅號濫用）；符合豁免條件（如低收入非居民、免稅外籍人士）者可免交，但需提供豁免證明（如工資單、獎學金免稅文件）。

3.身份文件：僅認13種特定文件，護照為唯一單獨有效證件

認可文件需滿足：①最新有效（無有效期者需12個月內開具）；②含姓名、照片及外國身份證明。僅護照可單獨使用，其他文件（如外國駕照）需兩種及以上組合。受撫養人用護照申請需有入境日期（加、墨籍及海外駐軍受撫養人除外）。

二、政策變化對納稅人的影響

1.合規難度增加：不熟悉流程者易出錯

需掌握聯邦所得稅申報流程，豁免者需整理復雜證明，非居民（如新手投資者、留學生）易因材料不全、填表錯誤導致申請失敗。

2.申請周期延長：需提前規劃

材料增多、審核趨嚴，周期從4-8周延長至8-12周。時間敏感需求（如房產交易、薪資報稅）者若未提前準備，可能延誤事務。

3.合規風險升高：操作不當后果嚴重

未按新規申請/更新（如用舊表、缺材料）會被駁回；已持ITIN者操作不當可能導致稅號失效，影響報稅、退稅，甚至觸發IRS審查、面臨罰款。

三、納稅人應對策略

1.主動跟進政策：依賴官方信息

?  定期訪問IRS官網ITIN專區查更新；

?  訂閱IRS資訊郵件或關注正規跨境稅務機構解讀，避免依賴舊經驗。

2.精準準備材料：不確定時找專業幫助

?  列材料清單（如普通申請人需“最新W-7+申報表+護照”）；

?  填表存疑可找IRS認可的稅務顧問（查“EnrolledAgent”名單）；

?  檢查文件有效性（護照有效期、受撫養人入境日期等）。

3.提前規劃時間：按最長周期預留緩沖

需ITIN前至少3個月啟動流程，稅務旺季（1-4月）再提前1-2個月，應對材料補充、審核延遲等問題。

此次ITIN政策調整對非美國公民稅務合規影響深遠，納稅人需主動了解細節、精準備材、提前規劃，必要時借助專業力量，避免陷入合規風險。

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