對(duì)于企業(yè)來講注冊(cè)美國(guó)公司后不可避免的需要跟稅務(wù)打交道，雖然我們都是委托專業(yè)會(huì)計(jì)師辦理的，但基本所需資料我們還是需要了解的！

目前美國(guó)公司報(bào)稅所需的基本材料有：公司注冊(cè)證、稅號(hào)文件、董事信息、最后一次納稅申報(bào)記錄、銀行流水(一年，如果能有上一次報(bào)稅的全年銀行流水)、1099表、收支憑證、記賬表(如果沒有公司賬戶，可以提供亞馬遜或Paypal流水)。

美國(guó)公司納稅申報(bào)流程。

由于美國(guó)不同類型的公司報(bào)稅不同，不同州的稅收也不同。以下將解釋美國(guó)公司不同類型的報(bào)稅。

1.  無限責(zé)任公司:

①SoleProprietorship(獨(dú)資公司)報(bào)稅:

Soleproprietorship操作相對(duì)簡(jiǎn)單，如果要撤銷也比較容易。一般適用于咨詢行業(yè)、自由職業(yè)者、承包商等職業(yè)。在納稅申報(bào)表中，ScheduleC可以在個(gè)人納稅申報(bào)表中報(bào)告。

②Partnership公司報(bào)稅：

Generalpartnership：

在這些結(jié)構(gòu)中，GeneralPartnerships是最類似SoleProprietorships的結(jié)構(gòu)。唯一的區(qū)別是GeneralPartnerships有多個(gè)合作伙伴。納稅申報(bào)時(shí)，公司收入按比例計(jì)算為個(gè)人收入。但一旦出現(xiàn)債務(wù)問題，每個(gè)合伙人都應(yīng)該用自己的個(gè)人資產(chǎn)來償還債務(wù)。

Limitedpartnership：

建立Limitedpartnership時(shí)，需要向州政府提交申請(qǐng)，因?yàn)檫@種結(jié)構(gòu)可以保護(hù)投資者的個(gè)人資產(chǎn)不受合伙債務(wù)的影響。

主要分為兩類:partner-generalpartner和limitedpartner。limitpartner不能參與公司運(yùn)營(yíng)，也不需要承擔(dān)大風(fēng)險(xiǎn)，即用個(gè)人資產(chǎn)承擔(dān)無限風(fēng)險(xiǎn)，但在納稅時(shí)，公司收入只能算是pasivegain或者passiveloss。

Limitedliabilitypartnership：

與limitedpartnership類似，建立時(shí)需要向州政府提交申請(qǐng)，也是因?yàn)檫@種結(jié)構(gòu)可以保護(hù)投資者的個(gè)人資產(chǎn)不受合伙公司債務(wù)的影響。

值得注意的是，所有partnership只需繳納一次稅，即納稅人在報(bào)稅時(shí)將相應(yīng)的公司收入一起報(bào)稅。

2. 有限責(zé)任公司：

①LLC(有限責(zé)任公司)報(bào)稅:

默認(rèn)情況下，LLC不會(huì)被IRS視為納稅申報(bào)單的個(gè)人。簡(jiǎn)單來說，LLC本身不會(huì)作為公司參與納稅申報(bào)，而是會(huì)直接納入公司老板的個(gè)人所得稅申報(bào)。需要注意以下幾點(diǎn):

LLC創(chuàng)始人的數(shù)量會(huì)影響其納稅申報(bào)方式。當(dāng)公司只有一個(gè)創(chuàng)始人時(shí)，公司使用Form1040ScheduleC進(jìn)行納稅申報(bào)。當(dāng)有兩個(gè)創(chuàng)始人時(shí)，公司會(huì)以Partnership的形式納稅。

LLC的利潤(rùn)和虧損與每個(gè)股東的個(gè)人所得稅一起報(bào)告。

LLC的收入是全部支付payroltax(也叫employmentax)。這包括SSN+medicaretax，稅率15.3%。

LLC必須從第一年起繳納900美元，每年超過20萬美元的營(yíng)業(yè)額需繳納額外的900稅。

②CCorporation公司報(bào)稅：

CCorporation是股份有限公司的標(biāo)準(zhǔn)公司。在納稅申報(bào)過程中，CCorporation作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)時(shí)，需按企業(yè)填寫Form1120，稅率相對(duì)較低。假設(shè)凈利潤(rùn)在3萬美元以內(nèi)，稅率約為10%至15%，相對(duì)較低。需要注意的是，這些公司和公司股東面臨著IRS雙重征稅的問題。簡(jiǎn)言之，賺來的錢應(yīng)該按照公司繳納一次稅，然后從公司取出，股東也必須繳納個(gè)人所得稅。因此，CCorporation在納稅申報(bào)時(shí)必須制定納稅申報(bào)計(jì)劃，并進(jìn)行合理的避稅。

③SCorporation公司報(bào)稅：

Scorporation是一家只有美國(guó)公民和綠卡持有者才能注冊(cè)的公司。Scorporation企業(yè)本身不需要納稅。Scorporation的股東將根據(jù)公司的利潤(rùn)或虧損繳納稅款。報(bào)稅時(shí)填寫的稅表為Form1120-S。這些公司的納稅申報(bào)規(guī)則相對(duì)復(fù)雜。如果一家公司在多州經(jīng)營(yíng)，它將面臨更復(fù)雜的納稅申報(bào)規(guī)則。只有S-corp支付給員工的工資才能支付payroltax。其他工資以外的部分被視為股息（distribution）。股息不需要支付payroltax。只需與個(gè)人所得稅一起納稅，稅率可以很低。

3. 根據(jù)經(jīng)營(yíng)方式，納稅申報(bào)也有所不同。

1)注冊(cè)美國(guó)公司后不在美國(guó)經(jīng)營(yíng)的:

如果沒有與美國(guó)的貿(mào)易往來，就沒有必要做賬和納稅，但報(bào)稅，可以零申報(bào)。

2)注冊(cè)美國(guó)公司后在美國(guó)經(jīng)營(yíng):

費(fèi)用必須納稅，美國(guó)會(huì)計(jì)師需要做賬。費(fèi)用取決于企業(yè)的收入。(一般為利潤(rùn)的8%-10%)

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