美國公司報稅注意事項

　　在美國公司的報稅注意事項中，我們主要講有限責任公司報稅部分。

　　1、LLC：

　　在默認情況下，LLC不會被IRS認為是報稅個體進行報稅。

　　簡單的來說，就是在報稅的時候LLC本身將不會以公司的身份參與稅金繳納，而是直接計入企業公司老板的個人所得稅進行報稅。

　　換句話說，公司收入直接計入個人收入，按照個人收入進行報稅。

　　（1）LLC創始人的人數會影響其報稅的方式。當公司只有一個創始人時，公司使用Form 1040 Schedule C進行報稅。當有兩個創始人時，公司則按照Partnership的方式進行報稅。

　　（2）LLC的盈利和虧損是pass-through給股東的，和每個股東的個人所得稅一起報。

　　（3）LLC的收入是全部要交payroll tax（也叫employment tax）這個包括SSN + medicare tax，有15.3%的稅率。

　　2、C Corporation：

　　C Corp是股份有限公司的標準型公司。

　　根據美國的法律，如果想要成立一家公司，除非特別申請，公司默認形式為C Corp。

　　在報稅時，C Corp是作為獨立的法人實體進行報稅。

　　（1）C Corp報稅時，需要填寫Form1120按照企業進行報稅，不論收入多少，稅率為凈利潤的21%;

　　（2）C Corp和公司股東面臨著被IRS雙重征稅的問題。簡單的來說，就是掙到的錢要按照公司交一次稅，然后這筆錢從公司里拿出來，股東也必須繳納個人所得稅。所以C Corp報稅時一定要做好報稅計劃，進行合理避稅。

　　3、S Corporation：

　　S Corp企業本身并不需要繳納稅金，但股東將會依照公司的盈利或者虧損繳納稅金，報稅時所填寫的稅表是Form 1120-S。報稅規則相對復雜，如果一個公司在多州有業務運營的話，將會面臨比較復雜的報稅規則。

　　美國減稅政策實施后的注意事項

　　上海財經大學國際工商管理學院(商學院)的教授林玨在經濟雜志-《美國減稅政策實施后初效分析與評述》篇中，對美國減稅政策表示：

　　對企業而言，減稅政策對公司業務收入造成影響的條款主要有三個。

　　1、外國收入累計一次性視同遣返稅。

　　根據新法案，美國跨國公司無論是否將國外累積的收入遣返回美國，均視為已經遣返，稅率為現金及現金等價物收益的15.5%，為非流動資產收益的8.0%，母公司可以選擇在八年內分期繳納該稅。

　　在國民收入和產品賬戶中視同遣返稅，被歸類為企業向政府資本轉移。

　　2、公司稅率降低。

　　從2018年第一季度開始，稅法將國內名義企業稅率從35%改為21%，這將減少企業繳納的稅款，但不會影響國民收入總額（GDI），因為稅前利潤包括在GDI中。

　　3、美國跨國公司稅收。

　　對于美國跨國公司來說，新稅法將稅收制度從全球體系轉移到本土體系。

　　在全球體系下，公司在海外的所有利潤均按美國法定企業稅率征稅，這些稅收被推遲到利潤被遣返帶回美國；在國民收入和產品賬戶中，匯回的利潤被歸類為來自世界其他地區的股息。

　　而在新修改的本土稅收制度下，公司不再對遣返的美國資金征稅，但它們可能需要繳納新的稅：

　　一是全球無形低稅所得稅（GILTI），這是對外國子公司超額收入征收的最低稅，對超過有形企業資產收益率的部分征收10%的稅；

　　二是基礎侵蝕反濫用稅（BEAT），適用于向關聯方支付過多利息或服務款項的公司的替代最低稅。

　　上述條款顯示出，新稅法有助于降低企業稅收，增加企業利潤，促使美國海外公司的利潤返回美國，并且有助于吸引外商直接投資美國。

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