注冊(cè)美國(guó)加州公司后，一定不要忽略的便是加州的稅收，今天我們?cè)敿?xì)給大家介紹美國(guó)加州公司的商業(yè)稅類型以及不同類型的公司報(bào)稅有何不同。

加州商業(yè)稅的類型

加州對(duì)企業(yè)征收三種類型的所得稅：公司稅（corporate tax）、特許經(jīng)營(yíng)稅（franchise tax）和替代性最低稅（alternative minimum tax）。本州幾乎所有的企業(yè)都要繳納這些稅中的至少一種，有時(shí)甚至不止一種。

公司稅適用于corporations股份（有限）公司和選擇作為corporations股份有限公司對(duì)待的LLC有限責(zé)任公司。該稅率為統(tǒng)一的8.84%，高于美國(guó)的平均水平，它適用于在加州的商業(yè)活動(dòng)的應(yīng)稅凈收入。

公司不需要繳納該州的特許經(jīng)營(yíng)稅，但它們需要繳納6.65%的替代性最低稅，這限制了企業(yè)用收入抵消支出以降低其公司稅率的效果。

特許經(jīng)營(yíng)稅適用于S公司、LLC有限責(zé)任公司、有限合伙企業(yè)（LP）和有限責(zé)任合伙企業(yè)（LLP）。此外，傳統(tǒng)的公司，即C公司，如果不賺取正的凈收入，就不需要繳納公司稅，但必須繳納特許經(jīng)營(yíng)稅。

6.65%的替代性最低稅是基于聯(lián)邦AMT規(guī)則，適用于C公司和選擇被視為corporations公司的LLC有限責(zé)任公司，這可以防止公司為了減少公司稅而少報(bào)公司收入。

C類公司

C類公司，即傳統(tǒng)公司，支付8.84%的公司稅或6.65%的AMT，這取決于他們是否申報(bào)應(yīng)稅凈收入。例如，一個(gè)應(yīng)稅凈收入為100萬(wàn)美元的公司需要繳納其中的8.84%，即88,400美元的加州所得稅。

此外，該州還對(duì)股東從公司獲得的任何個(gè)人收入征稅。如果這些收入是以紅利的形式支付的，那么加州就是一個(gè)特別殘酷的州。該州對(duì)紅利的最高邊際稅率為13.3%，是美國(guó)最高稅率之一。

S型公司

S公司提供與C公司類似的法律和財(cái)務(wù)保護(hù)，但將收入轉(zhuǎn)給企業(yè)主，支付凈收入的1.5%的特許經(jīng)營(yíng)稅。不論公司凈收入是0還是負(fù)數(shù)，最低特許經(jīng)營(yíng)稅都為800美元。

例如，一個(gè)凈收入為100萬(wàn)美元的S公司需要繳納1.5%的稅，即15000美元的加州所得稅。即便企業(yè)的收入最后轉(zhuǎn)給企業(yè)主，企業(yè)主也仍必須支付個(gè)人州所得稅。加州的個(gè)人所得稅有九個(gè)等級(jí)，邊際稅率從1%到12.3%。

LLC有限責(zé)任公司

有限責(zé)任公司也要繳納特許經(jīng)營(yíng)稅，但其計(jì)算方式與S公司不同。有限責(zé)任公司的稅率不是基于凈收入的統(tǒng)一百分比，而是基于總收入等級(jí)的統(tǒng)一美元數(shù)額。

總收入在25萬(wàn)美元到499,999美元之間的，要繳納900美元的稅。總收入在50萬(wàn)至9999美元之間的，繳納2500美元的稅。毛收入在100萬(wàn)到499,999美元之間的，支付6000美元的稅款。毛收入在500萬(wàn)美元以上的，繳納11,790美元的稅款。

對(duì)于總收入低于25萬(wàn)美元的企業(yè)，適用800美元的最低特許經(jīng)營(yíng)稅。有限責(zé)任公司的凈收入轉(zhuǎn)給企業(yè)主，企業(yè)主也仍要支付個(gè)人所得稅。

合伙企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)

合伙企業(yè)的稅收待遇取決于具體類型。有限責(zé)任合伙企業(yè)（LLP）和LP必須支付800美元的最低特許經(jīng)營(yíng)稅，企業(yè)主必須為從合伙企業(yè)轉(zhuǎn)出的任何收入支付個(gè)人所得稅。

對(duì)于收入直接分配給企業(yè)主的普通合伙企業(yè)以及獨(dú)資企業(yè)，只有個(gè)人所得稅適用。

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