新加坡公司注冊(cè)后，可以享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，因此吸引了全球投資者在新加坡注冊(cè)公司，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。今天我們就來介紹新加坡在稅收方面的特點(diǎn)是什么？

一、單一稅制

美國、中國等國，稅種較多，采取全球征稅原則。新加坡稅種較少，稅率較低，采用屬地征稅原則，而且是單一稅制。舉例來說，新加坡公司的股東繳納所得稅后所獲得的股息在新加坡免稅。

二、稅率低。

新加坡企業(yè)所得稅率0-17%(中國25%)，新加坡個(gè)人所得稅率最高22%(中國45%)，并有一系列減稅措施。

三、免稅制。

對(duì)于從海外獲得的資本利得、股息或收入免稅，在繼承或贈(zèng)與中取得的資產(chǎn)可以免稅。

四、免除雙重征稅

由于新加坡與70多個(gè)國家簽署了豁免雙重征稅協(xié)議，受益于海外收入和資產(chǎn)的公司和個(gè)人只征收一次稅。

什么是新加坡的主要稅收類型？

1. 企業(yè)所得稅

新加坡采用屬地征稅原則，即只對(duì)來自新加坡或新加坡的收入征稅。新加坡個(gè)人和企業(yè)在他國的收入不被新加坡征稅。企業(yè)所得稅率：17%。

按公司成立時(shí)間及課稅年度，在新加坡注冊(cè)的公司，可享受較大的所得稅豁免，例如：首批10萬新幣利潤，所得稅全免，接下來20萬新幣利潤，所得稅減免75%等等。

2. 個(gè)人所得稅。

新加坡個(gè)人所得稅是實(shí)行累進(jìn)稅率制的，除免稅和減免的項(xiàng)目外，個(gè)人所得稅的稅率保持在0-22%之間。

對(duì)個(gè)人所得稅的豁免：新加坡對(duì)來自海外的資本收益、海外收入、對(duì)新加坡企業(yè)的股息均免稅。

包括許多稅收減免項(xiàng)目：納稅居民有權(quán)享受子女撫養(yǎng)費(fèi)、老人贍養(yǎng)費(fèi)、家庭殘疾照護(hù)、職業(yè)培訓(xùn)、保險(xiǎn)和公積金繳款等十多項(xiàng)個(gè)人所得稅減免。

新加坡公民SC、永久居民PR(除臨時(shí)離境)、在新加坡居住/工作超過183天的外國人(除公司董事收入另有規(guī)定外)屬于新加坡納稅居民。

3. 商品及服務(wù)稅GST。

另一些國家則將GST稱為增值稅，這是對(duì)新加坡消費(fèi)者所購買商品或服務(wù)征收的間接稅。現(xiàn)在新加坡的GST稅率為7%，并且只對(duì)國內(nèi)消費(fèi)征稅，而向外國消費(fèi)者銷售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST稅。

4. 關(guān)稅

對(duì)于出口產(chǎn)品，新加坡不征收關(guān)稅，但對(duì)一些商品，如石油產(chǎn)品、汽車、煙草產(chǎn)品和白酒征收進(jìn)口關(guān)稅。這類稅收是以特定進(jìn)口類型的稅率征收的，或者是以從價(jià)計(jì)征，也就是說，按被征稅物品的價(jià)格按比例征收。

5. 印花稅

股票和不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的文件均應(yīng)征收印花稅。在新加坡，印花稅也更低，例如，轉(zhuǎn)讓公司股票的印花稅是千分之三。

財(cái)產(chǎn)稅由房地產(chǎn)評(píng)估，業(yè)主支付。該比率是所有房屋、土地、建筑和房屋年價(jià)值的百分比。對(duì)于住宅用地、所有權(quán)人占有的物業(yè)、商業(yè)物業(yè)和出租物業(yè)，法律是有區(qū)別的。

6. 其它雜稅

在新加坡，也有少量的雜稅，例如，外國勞工稅，機(jī)場客運(yùn)費(fèi)。但是大部分情況下，在新加坡做日常生意的個(gè)人或公司不會(huì)面臨額外的隱性稅收。

怎樣判斷新加坡是否需要繳稅？

它由新加坡屬地稅原則決定，新加坡只對(duì)當(dāng)?shù)氐幕蛳蛐录悠聟R入的收入征稅。需特別注意需繳稅的情況：

1、海外收入是用來償還新加坡本土的債務(wù)；

2、供公司購買設(shè)備或原材料，并將購買的資產(chǎn)帶入新加坡等情況。

上述等額收入?yún)R入新加坡，要正常納稅。

納稅并不等于納稅，首先需要了解納稅和納稅不是一個(gè)概念，新加坡公司海外經(jīng)營可能不必繳納稅款，但納稅就是必須的，從合規(guī)的角度，只要符合下列項(xiàng)目中的1項(xiàng)，就必須進(jìn)行作帳及報(bào)稅：

1、銀行賬戶已留有經(jīng)營記錄；

2、海關(guān)、物流公司已留下進(jìn)出口記錄；

3、與新加坡客商發(fā)生購銷關(guān)系；

4、雇用了新加坡的雇員；

5、準(zhǔn)許或批準(zhǔn)在新加坡使用專利、商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；

6、允許或批準(zhǔn)房地產(chǎn)在新加坡使用、收取租金、租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

7、委托代銷新加坡；

8、從新加坡獲得或產(chǎn)生的其他利潤。

在報(bào)稅與交稅這方面，經(jīng)常有企業(yè)混淆，誤以為不用交稅，那就是不用申報(bào)，因?yàn)閳?bào)了也不用交錢呀。

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