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美國免稅州有哪些？分別免哪些稅收？
瀏覽:9 來源:-- 發(fā)布時間:2025-12-18 10:59
在規(guī)劃跨境業(yè)務(wù)布局、海外定居或旅游購物時，美國免稅州的稅收政策始終是核心關(guān)注焦點。美國實行聯(lián)邦稅與州稅分離的雙重體系，所謂“免稅州”并非完全免征所有稅收，而是在銷售稅、個人所得稅等特定州稅類目上享受減免優(yōu)惠。本文結(jié)合2025年最新政策，全面拆解美國免稅州的具體名單、免稅范圍及實用避坑指南，助力企業(yè)與個人精準規(guī)劃稅務(wù)方案。
美國稅收體系由聯(lián)邦稅和州稅兩大板塊構(gòu)成，二者不可混淆：
1．聯(lián)邦稅：全國統(tǒng)一征收，涵蓋聯(lián)邦個人所得稅（稅率10%-37%）、聯(lián)邦企業(yè)所得稅（固定21%）等，所有州均需依法繳納，美國免稅州也不例外。
2．州稅：由各州議會自主立法制定，包括銷售稅、州個人所得稅、州企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等。我們常說的“免稅州”，僅指在某類或某幾類州稅上享受豁免，而非完全“零稅負”。
不同美國免稅州的政策差異顯著，核心可分為“免銷售稅”“免個人所得稅”“免企業(yè)所得稅”三大類，部分州甚至疊加多項免稅優(yōu)惠，需結(jié)合自身需求精準選擇。
銷售稅是美國州稅中最常見的稅種，適用于商品及部分服務(wù)的最終銷售環(huán)節(jié)，通常由州稅與地方稅疊加構(gòu)成。目前全美僅有5個州完全免征州級銷售稅，成為購物與商業(yè)布局的熱門之選：
1．阿拉斯加州（Alaska）
? 免稅核心：無州級銷售稅，但朱諾市等部分地方政府可征收最高7.85%的地方銷售稅。
? 疊加優(yōu)勢：同時免征州個人所得稅，居民每年可領(lǐng)取“永久基金分紅”（2025年約1600美元/人），企業(yè)所得稅也全面豁免。
? 適用場景：能源企業(yè)、線上零售商，以及追求額外居民福利的個人。
2．特拉華州（Delaware）
? 免稅核心：無州級銷售稅，且企業(yè)若不在州內(nèi)實際經(jīng)營，可豁免企業(yè)所得稅。
? 疊加優(yōu)勢：商業(yè)法律體系完善，注冊流程簡便，年費僅175美元起，吸引了超68%的《財富》500強企業(yè)注冊總部。
? 適用場景：跨境電商、控股公司、無需實體辦公的科技企業(yè)。
3．蒙大拿州（Montana）
? 免稅核心：無州級銷售稅，僅西黃石等旅游度假區(qū)征收最高3%的地方“度假稅”。
? 疊加優(yōu)勢：企業(yè)所得稅稅率低至6.75%，房產(chǎn)稅接近全美平均水平，自然景觀豐富。
? 適用場景：實體商品銷售、農(nóng)業(yè)、旅游業(yè)及戶外產(chǎn)業(yè)。
4．新罕布什爾州（NewHampshire）
? 免稅核心：無銷售稅和州個人所得稅，僅對利息與股息收入征收5%的稅款。
? 注意事項：房產(chǎn)稅居全美前五，屬于“高財產(chǎn)稅換低流轉(zhuǎn)稅”的典型模式。
? 適用場景：科技企業(yè)、高凈值退休人群、重視教育資源的家庭。
5．俄勒岡州（Oregon）
? 免稅核心：無州級銷售稅，是美國少數(shù)完全不征收銷售稅的“純粹免稅州”。
? 特殊規(guī)定：對自行車征收15美元固定稅，車輛需繳納登記費，部分城市對預(yù)制食品收5%稅費。
? 適用場景：跨境電商倉儲、科技企業(yè)（英特爾總部所在地）、跨境貿(mào)易（靠近亞洲市場）。
個人所得稅直接影響可支配收入，目前全美有9個州免征或基本免征州個人所得稅，成為高收入者定居與企業(yè)吸引人才的關(guān)鍵優(yōu)勢：
州名 | 免稅細節(jié) | 其他主要稅種 | 核心優(yōu)勢場景 |
德克薩斯州（Texas） | 免州個人所得稅，企業(yè)所得稅全免 | 銷售稅6.25%-8.25% | 能源、制造業(yè)、高收入企業(yè)家 |
佛羅里達州（Florida） | 免州個人所得稅，無遺產(chǎn)稅/贈與稅 | 銷售稅6% | 退休人群、旅游業(yè)、國際貿(mào)易 |
內(nèi)華達州（Nevada） | 免州個人所得稅、企業(yè)所得稅及資本利得稅 | 征收商業(yè)活動稅 | 娛樂業(yè)、數(shù)據(jù)中心、輕資產(chǎn)企業(yè) |
南達科他州（SouthDakota） | 免州個人所得稅與企業(yè)所得稅 | 銷售稅4.5%-6.5% | 農(nóng)業(yè)、金融業(yè)、中小企業(yè) |
華盛頓州（Washington） | 免州個人所得稅，企業(yè)所得稅全免 | 銷售稅最高10.4%，征收B&O稅 | 科技企業(yè)（亞馬遜、微軟總部） |
懷俄明州（Wyoming） | 免州個人所得稅、企業(yè)所得稅，財產(chǎn)稅極低 | 銷售稅4%-6% | 能源企業(yè)、隱私需求高的家族信托 |
田納西州（Tennessee） | 工資收入免稅，利息/股息稅逐步取消 | 銷售稅7% | 音樂產(chǎn)業(yè)、汽車貿(mào)易、上班族 |
新罕布什爾州（NewHampshire） | 工資收入免稅，僅征投資收益稅 | 無銷售稅，高房產(chǎn)稅 | 高凈值人群、科技創(chuàng)業(yè)者 |
阿拉斯加州（Alaska） | 免州個人所得稅，居民享年度分紅 | 部分地方收銷售稅 | 資源型企業(yè)、追求福利的居民 |
企業(yè)所得稅直接關(guān)聯(lián)運營成本，以下6個州通過豁免州企業(yè)所得稅吸引投資，成為企業(yè)總部布局的熱門選擇：
· 核心名單：內(nèi)華達州、德克薩斯州、華盛頓州、南達科他州、懷俄明州、俄亥俄州（征收商業(yè)活動稅替代企業(yè)所得稅）。
· 關(guān)鍵提醒：所有州均需繳納21%的聯(lián)邦企業(yè)所得稅，部分州會以其他稅種彌補收入，例如華盛頓州征收“商業(yè)與職業(yè)稅（B&O稅）”，需結(jié)合營收規(guī)模核算實際成本。
誤區(qū)1：免稅州=完全無稅
真相：僅豁免特定州稅，聯(lián)邦稅（如21%的企業(yè)所得稅）仍需足額繳納。例如特拉華州雖免銷售稅和企業(yè)所得稅，但企業(yè)需繳納年度特許經(jīng)營稅。
誤區(qū)2：所有商品都免稅
真相：煙酒、汽油等特殊商品普遍例外。如新罕布什爾州對租車收8.5%稅、餐廳收9%稅，俄勒岡州對車輛征收高額登記費。
誤區(qū)3：地方稅可忽略
真相：部分免稅州的地方稅差異顯著。阿拉斯加荷馬市銷售稅高達7.85%，蒙大拿州旅游區(qū)征收3%地方稅，實際成本可能接近征稅州。
誤區(qū)4：跨州經(jīng)營仍享免稅
真相：若企業(yè)在免稅州注冊但在其他州有倉庫或辦公點，需按經(jīng)營地政策繳稅。例如跨境電商在特拉華州注冊，但在加州有庫存，需繳納加州銷售稅。
· 跨境電商：優(yōu)先選無銷售稅的俄勒岡州、特拉華州，降低終端售價競爭力；若有實體倉儲，需同步考量倉庫所在地稅收政策。
· 高利潤企業(yè)：選免企業(yè)所得稅的德克薩斯州、懷俄明州，搭配免個人所得稅政策降低高管稅負。
· 控股公司：首選特拉華州，依托完善的商業(yè)法律體系降低股權(quán)運作風(fēng)險。
· 高收入人群：德克薩斯州（低銷售稅+無個稅）、華盛頓州（科技產(chǎn)業(yè)發(fā)達）更適配。
· 退休人群：佛羅里達州（無個稅+無遺產(chǎn)稅+溫暖氣候）、阿拉斯加州（居民分紅）為優(yōu)選。
· 購物愛好者：俄勒岡州波特蘭、新罕布什爾州曼徹斯特，可享受全品類免稅優(yōu)惠。
美國免稅州的政策優(yōu)勢顯著，但需結(jié)合業(yè)務(wù)模式、生活需求綜合考量，避免陷入“單一免稅”陷阱。建議委托專業(yè)稅務(wù)顧問核算綜合稅負，例如對比房產(chǎn)稅與免稅額度的平衡、跨州經(jīng)營的合規(guī)成本等。
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