如果要追求所謂的“真正價(jià)值投資”,美股自然是其中最有吸引力的目標(biāo)之一，近幾年，不少中國(guó)人開(kāi)通美股賬戶，并且在大環(huán)境不錯(cuò)的情況下，實(shí)現(xiàn)了收益正增長(zhǎng)！也正因?yàn)檫@樣，越來(lái)越多的人加入到美股的大軍！

隨著“炒美股”的隊(duì)伍不斷增長(zhǎng)，關(guān)于稅務(wù)問(wèn)題也顯示出來(lái)，并且大部分人對(duì)炒美股交稅的概念比較模糊。股票本身是一種資產(chǎn)，不是征稅的對(duì)象，只有當(dāng)股票買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中，產(chǎn)生的收益或者虧損，才需要去征稅！

比如你2020年買(mǎi)的美股，直到2021年才賣(mài)出，那么2020年稅單就不需要去申報(bào)，2021年才需要去申報(bào)！

對(duì)于在中國(guó)炒美股的人來(lái)講，股票收益部分可能涉及到的稅種一般有：股息稅，利息稅，以及資本增值稅。

1. 股息稅

一般情況下美股股息稅費(fèi)，中國(guó)內(nèi)地居民按股息總額10%收取，香港及其他地區(qū)居民按股息總額30%收取。買(mǎi)賣(mài)股票的經(jīng)紀(jì)券商會(huì)直接替客戶把稅扣掉，比如你是內(nèi)地居民，股票收益是1000美元，券商會(huì)直接給你900美元，這么做的好處是，你不需要再填報(bào)任何納稅報(bào)表。

2. 利息稅

分兩種情況，一種情況是直接持有美國(guó)的債券，不管是美國(guó)國(guó)債、地方政府債券，還是一般公司債券，都不需要繳納利息稅。另一種情況是通過(guò)債券基金或者債券ETF來(lái)持有的美國(guó)債券，該基金或者ETF每次派發(fā)給你的利息，會(huì)被美國(guó)政府視為股利，會(huì)按照股息稅的稅率納稅。

3. 資本利得稅

資本利得稅，簡(jiǎn)單而言就是對(duì)投資者證券買(mǎi)賣(mài)所獲取的價(jià)差收益征稅。根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局 (IRS) 指示，中國(guó)享有美國(guó)政府所得稅減免互惠條件，外國(guó)投資人如填妥W-8BEN表格，確認(rèn)外籍納稅人身份者，可享受免扣繳所得稅的優(yōu)惠。也就是說(shuō)，你只要在開(kāi)戶時(shí)向經(jīng)紀(jì)券商提交W-8BEN表，你的券商就會(huì)自動(dòng)替你處理好扣稅、繳稅問(wèn)題。

注意：W-8BEN表格每?jī)赡暌乱淮危欢ㄒ皶r(shí)更新，否則IRS要先暫扣30%的稅額直到你證明你仍是非美國(guó)居民的身份。

如果您是美國(guó)稅務(wù)居民，就需要申報(bào)“資本利得稅”。并且要區(qū)分是長(zhǎng)期資產(chǎn)利得還是短期，標(biāo)準(zhǔn)為一年。持有超過(guò)一年則為長(zhǎng)期，否則為短期。

凈長(zhǎng)期資本利得/損失 = 長(zhǎng)期資產(chǎn)利得 – 長(zhǎng)期資產(chǎn)損失

凈短期資本利得/損失 = 短期資產(chǎn)利得 – 短期資產(chǎn)損失

凈資本利得 = 凈長(zhǎng)期資本利得 – 凈短期資本損失

凈資本利得的稅率一般來(lái)說(shuō)是15%，如果你本身處于10%或15%的稅率稅級(jí)，那么凈資本利得的稅率為0。但是，如果你的收入超過(guò)了最高稅率稅級(jí)39.6%，那么凈資本利得的稅率會(huì)變?yōu)?span lang="EN-US">20%。

凈短期資本利得：總是視為普通收入，和其他收入一起用累進(jìn)稅率表算稅。注意這就是為什么前面公式不能反過(guò)來(lái)，因?yàn)椴荒苡脙糸L(zhǎng)期資本損失來(lái)抵消凈短期資本利得。

凈資本損失：如果你的資本損失超過(guò)利得，最多只能抵扣$3,000的普通收入。超過(guò)的部分可以帶到下一年計(jì)算。

關(guān)于大家問(wèn)的炒美股收益是否會(huì)重復(fù)征稅的事情，可以參考《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第七條規(guī)定：納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但扣除額不得超過(guò)該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。也就是說(shuō)中國(guó)投資人已經(jīng)向美國(guó)繳納的稅款，可以抵扣應(yīng)向本國(guó)稅務(wù)部門(mén)繳納的所得稅，并不會(huì)重復(fù)交稅。

最后，小編要提醒大家，雖然在開(kāi)戶前，我們會(huì)向經(jīng)紀(jì)券商提交W-8BEN表，券商會(huì)自動(dòng)處理好扣稅、繳稅問(wèn)題，但W-8BEN屬于預(yù)扣，我們還需要申請(qǐng)美國(guó)稅號(hào)ITIN，最好聯(lián)系會(huì)計(jì)師，在每年4月15日之前，精準(zhǔn)報(bào)稅！