在全球經(jīng)濟日益緊密相連的當(dāng)下，許多人會涉及到美國的金融事務(wù)，比如投資美國證券、獲得美國來源收入等。這時候，你很可能就會接觸到美國 W8 表格。那么，究竟誰需要填寫這個表格，又該如何正確填寫呢？今天就來為大家詳細解讀。

一、誰需要填寫美國 W8 表格？

W8 表格是美國國稅局（IRS）要求外國個人和企業(yè)填寫的表格 ，主要用于確認他們的居住國，以確定是否有資格享受較低的預(yù)扣稅率。簡單來說，如果你不是美國公民或居民，但有在美國工作或獲得美國來源的收入，通常就需要填寫 W8 表格。

常見的需要填寫 W8 表格的人群包括：

外國企業(yè)：比如一家在中國大陸注冊的企業(yè)，在美國開展業(yè)務(wù)并獲得收入，就需要填寫 W8 表格，以確認其非美國企業(yè)身份，以及享受相應(yīng)的稅收政策。

非居民外籍個人：像一位來自日本的投資者，購買了美國公司的股票并獲得股息，這種情況下，他就需要填寫 W8 表格，申報自己的非美國居民身份，避免被錯誤地按照美國居民的標準征稅。

需要注意的是，美國公民、居民外籍人士（resident alien）、永久居民等，是不需要填寫 W8 表格的，他們應(yīng)該填寫 W9 表格。

二、W8 表格的類型及適用情況

W8 表格主要有以下幾種類型：

W - 8BEN：“Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting”，用于外國個人獲得美國來源的特定類型非商業(yè)收入時，如利息、股息、租金、特許權(quán)使用費等。例如，一位法國的個人投資者，獲得了美國公司的股息，就需要填寫 W - 8BEN 表格。

W - 8BEN - E：與 W - 8BEN 類似，但適用于外國實體（如公司、合伙企業(yè)等）獲得美國來源的特定類型收入。比如一家英國的公司在美國投資房地產(chǎn)獲得租金收入，就需要填寫 W - 8BEN - E 表格。

W - 8ECI：當(dāng)外國個人或?qū)嶓w的收入與美國的貿(mào)易或商業(yè)活動有效相關(guān)（Effectively Connected Income，ECI）時使用。比如，一家德國企業(yè)在美國設(shè)立了分公司，分公司的經(jīng)營所得就屬于 ECI，需要填寫 W - 8ECI 表格。

W - 8EXP：主要用于外國政府、國際組織、外國免稅組織等獲得特定類型的美國來源收入時，證明其免稅身份。

W - 8IMY：由代表外國人接收預(yù)扣款項的中介機構(gòu)，或作為流通實體（flow - through entity）的機構(gòu)填寫。

三、如何填寫 W8 表格

W8 表格的填寫需要謹慎，確保信息準確無誤。以最常用的 W - 8BEN 表格為例，填寫步驟如下：

第一部分：所得個人資料

姓名：填寫自己的真實姓名，與護照上的姓名一致。

國籍：填寫國籍，如 China（中國）。

所得單位種類：個人勾選 “Individual”；如果是共同賬戶，賬戶持有人及共同子持有人都必須分別填寫 W - 8BEN。

永久居住地址：填寫常住地址，注意不要使用郵政信箱（PO Box）或轉(zhuǎn)寄地址，國家名稱請勿簡寫。

郵寄地址：如果與永久居住地址不同，則填寫郵寄地址，同樣國家名稱請勿簡寫。

美國稅號（SSN，ITIN 或 EIN 號碼）：如果您有美國稅務(wù)編號，請?zhí)顚懀粵]有則不需填寫。

外國稅號：如果有，可以選擇性提供。

扣繳單位使用的參照號碼：填寫相關(guān)的理財賬戶號碼等。

第二部分：稅務(wù)減免申報（若適用）

勾選 a 項：如果您居住的國家為美國的稅務(wù)減免互惠國，勾選此項并填寫國籍。例如，中國與美國有相關(guān)稅務(wù)協(xié)議，中國居民填寫時勾選 a 項并填寫 “China” 。

第三部分：申明

確認本人申明以上所填資料屬實而且完整。

確認本人（或授權(quán)人）為本表格所提及的所有所得申報人。

確認所得個人不是美國稅法規(guī)定的美國申報人（US Person）。

確認本人的所得不屬美國的貿(mào)易或商業(yè)行為（除非您填寫的是 W - 8ECI 表格）。

確認本人確實符合美國的稅務(wù)減免互惠的資格。

在此申明，預(yù)扣稅款單位有權(quán)預(yù)扣我的稅款。

簽名欄：所得個人或授權(quán)人簽名，并填寫日期（格式為月 / 日 / 年），如果有授權(quán)代理，也需填寫相關(guān)信息。

四、填寫 W8 表格的注意事項

有效期：W8 表格自簽署年起至第三年年底有效。例如，2024 年簽署的表格，有效期至 2027 年 12 月 31 日。在有效期到期前，需要重新填表申報。

信息變更：如果在交出 W8 表格后，您的身份有變更（如變成美國公民或居民），請于 30 天內(nèi)主動通知預(yù)扣稅款單位。

咨詢專業(yè)人士：由于 W8 表格的填寫涉及稅務(wù)問題，較為復(fù)雜，如果您對填寫內(nèi)容不確定，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師，以確保填寫準確，避免稅務(wù)風(fēng)險。

美國 W8 表格對于涉及美國來源收入的外國個人和企業(yè)來說至關(guān)重要。了解誰需要填寫以及如何正確填寫，能夠幫助我們在處理美國相關(guān)金融事務(wù)時，避免不必要的稅務(wù)麻煩，保障自身的合法權(quán)益。希望通過這篇文章，大家對 W8 表格有了更清晰的認識，在今后的經(jīng)濟活動中能夠順利應(yīng)對。如果您還有其他疑問，歡迎留言交流。

【鷹飛國際成立 22 年】總部位于美國洛杉磯，在北京、深圳等地都設(shè)有分部。作為全球商務(wù)解決方案提供商，主營業(yè)務(wù)有：美國L1簽證、海外公司注冊、會計財稅、美國簽證、商標/專利/版權(quán)、離岸銀行開戶、海牙認證、海外倉等。若您有全球商務(wù)拓展需求，可撥打電話 400-7227-010 或加客服微信 yf4007227010。